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    诊断加油站财务弊病

    2017/8/8 14:09:34

    导语:  症状一:原始记录管理工作较薄弱  缺乏制度约束和程序化管理要求,对于油品进销存流转的计量、验收、统计、结算等原始记录比较随意且资料传递不畅,影响了财务基础数据的正确性、可靠性,导致会计资料不准确。

      症状一:原始记录管理工作较薄弱

      缺乏制度约束和程序化管理要求,对于油品进销存流转的计量、验收、统计、结算等原始记录比较随意且资料传递不畅,影响了财务基础数据的正确性、可靠性,导致会计资料不准确。

      处方:建立规范的原始记录管理制度。原始记录是会计核算工作的基础环节,对会计核算工作正常进行起重要保证作用。根据规范,应对进货、销售、储存、流转统计、油品计量、油品验收、油品差异处理各个环节设计具体实用的原始记录格式、内容、填制方法和传递程序,同时明确有关人员对原始记录管理的责任,制定"工作日报上报制度",以确保基础数据的及时、准确、有效。

      症状二:实物管理不到位

      偏重资金流管理,忽视物流管理,对库存商品等实物的管理不到位,忽视进销存量记录,油品盘点不及时。

      处方:完善资产管理制度。根据规范,应完善"实物资产管理制度",加强公司有关部门如财务、配送等部门在资产盘点中的监盘工作,分析可能引起帐实不符的各种原因,如计量不准、自然损耗及管理不善引起的渗漏、丢失等,对产生的差异,根据实际情况和责任划分分别进行处理,从而保护了国有财产的安全完整。

      症状三:内部牵制制度未能得到全面落实

      重视财务部门会计和出纳之间的牵制关系,忽视进销存等各项业务都存在授权、执行、审核、记录四个控制程序,实际上四个程序执行者之间同样需要相互制约。通常应由采购员负责采购全过程,定点加油户记帐员负责油款结算与收款,但是由于加油站规模小,常常多岗合一,这就极易对财务管理工作造成漏洞。

      处方:建立有效的内部控制系统。公司应根据内部牵制原则和规范程序要求重点以货币资金和商品的购销业务为中心,制定"公司财务管理制度"、"油票领用制度"、"公司采购业务内部控制制度"、"公司销售业务内部控制制度"等项制度,从制度上对公司的物流和现金流的各环节、各经手人实现内部牵制,明确岗位责任,防止各种人为因素造成的损失和浪费。

      在具体实施中,公司应实行资金统一管理,财务统一核算,收支两条线,油品统一配送,统一结算油款,进行岗位调整,彻底将不相容职务分离,并按规定的业务流程进行明确分工,切实减少和避免经营过程可能出现的漏洞。

      症状四:岗位责任不明确

      由于没有明确的岗位经济责任制度,在库存商品、固定资产受到损失及应收帐款无法收回等责任事项时,不能确定责任归属及处理方案。

      处方:建立明确的岗位责任制并辅以考核与奖惩制度。根据规范中岗位设置、岗位职责及业务流程,确保企业每个员工从总经理、站长到加油员都清楚地知道其所承担的特定职责,可以结合企业实际情况编制"加油员守则"、"班长守则"、"计量员守则"等,和站长签定"站长目标责任书"等。通过岗位责任明确和细化,防止出问题后互相推卸,无法追究责任。另外,还应在此基础上建立一套科学可行的考核办法和有效的奖励处罚措施,如制定"吨油工资管理办法"及"班组考核办法"等,以此来提高职工积极性。



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